獨資企業設立
2026-02-23獨資企業設立
一．投資行業規定
根據2004年11月30日新出版的外商投資指導目錄規定，大陸政府對外商投資產業分鼓勵類、限制類和禁止類三大類。鼓勵類項目，一般是大陸投資回收時間長或技術水平相對薄弱的行業，共有13個分項，其對外商投資的吸引力主要是，在有內銷的情形下，進口設備仍可享受免徵進口關稅的優惠(但鼓勵類第13項除外)，台商在大陸投資的熱門行業主要是：機械、電子、五金製品、鞋材業等。限制類項目，一般是大陸已具備相當實力，或國家尚需控制之行業。禁止類專案，一般是大陸政府重點保護或國家壟斷行業，外商無法在此範圍內投資。
二．獨資公司投資金額
A. 國家工商局對投資總額及註冊資本規定如下:
(2) 投資總額300萬美元以上1000萬美元以下的，註冊資本最少占其50%，但對其中投資總額在420萬美元以下的，註冊資本不低於210萬美元。
(3) 投資總額1000萬美元以上3000萬美元以下的，註冊資本最少占其40%，但對其中投資總額在1250萬美元以下的，註冊資本不低於500萬美元。
(4) 投資總額3000萬美元以上，註冊資本最少占其30%，但對其中投資總額在3600萬美元以下的，註冊資本不低於1200萬美元。國家對投資總額最低限度設有明確規定，東莞市規定，獨資公司最低投資總額100萬美元，註冊資本最低100萬美元，設備金額一般不低於投資總額的60%，深圳規定最低註冊資本100萬港幣；另有關上海市規定，獨資公司最低投資總額28萬美元，註冊資本最低20萬美元，設備和流動資金的比例目前沒有限制，以工業產權、專有技術出資的，不得超過註冊資本的20%；蘇州規定最低註冊資本10萬美元（但是從現行吸收生產型外資情況，一般都高於限額）。
B. 國家對註冊資本到位時間的規定:
(2) 50萬美元—100萬美元(含100萬美元)一年半內全部出資完畢。
(3) 100萬美元—300萬美元(含300萬美元)二年內全部出資完畢。
(4) 300萬美元—1000萬美元(含1000萬美元)三年內全部出資完畢。
(5) 1000萬美元以上，時間不定，但需按審批機關確認的時間出資完畢。
外商不論是以外匯資本金投入，還是從國外進口設備或國內採購，均需妥善保存有效原始發票與憑證，及時聘請會計師事務所做驗資報告，註冊資本不按期出資到位，情節嚴重的，工商部門可吊銷其營業執照。
C. 流動資金與機器設備比例：
國家對此沒有原則性規定，一般而言，東莞市規定，獨資公司的機械設備金額不低於投資總額的六成，流動資金的數額必須依比例，但要保證其投資總額須達到100萬美元，華南其他地區就沒有特別限制；上海及蘇州等江浙地區，獨資公司的機械設備金額最高達到註冊資本的90%，流動資金的數額一般維持在10%左右的比例。
三．報批流程(以東莞市為例)
(1) 主要包括公司擬選地址，廠房、宿舍、辦公室面積、租金，以及投資方的境外合法開業證明，資信證明等相關資料。重點搜集、整理大陸公司的經營範圍、是否要做內銷、經營期限、投資總額、註冊資本、流動資金、設備金額比例構成、設備清單、原材料產品單價及正常年產量等等。
(2) 送鎮外經辦辦理上報文。
(3) 送市外經貿局審批。
(4) 市工商局註冊登記。
(5) 刻章，法人代碼證，外匯登記證，銀行開戶(包括外匯和人民幣)、項目確認書(進口設備申請免稅證明時需辦理)，國稅、地稅稅務登記證，財政登記證。
(6) 企業所在地主管海關辦理企業海關註冊登記和進口設備備案。
(7) 憑免稅批文進口設備（如無免稅批文，則進口設備需徵稅），申請生產合同生產。
四．主要稅賦
(1) 增值稅普通發票6%。（不可抵扣）
(2) 增值稅專用發票17%。（可以抵扣）
(3) 企業所得稅：對生產型外商投資企業，此稅有特別優惠。東莞市24%、深圳市15%。上海浦東、蘇州工業園區及高新區及一些國家級開發區15%、其他一些省級或市級開發區24%。
(4) 免抵退規定：對外商投資企業，屬鼓勵類項目，即使其產品有內銷的情形，其生產設備進口時仍可免徵關稅。外資企業在國內採購的原材料取得增資稅專用發票得，適用“免抵退”政策。
(5) 兩免三減半政策：對生產型外商投資企業其經營期限10年以上的，自有獲利起，該企業的所得稅享受二免三減半之稅收優惠。
五．常態性費用
(1) 政府規費：主要有工商管理費，稅局稅金等。(2) 地方費用：主要有垃圾、衛生、治安等費用。
(3) 其他費用：人頭管理費。
六．外匯平衡/外匯留成
國家一般要求外商投資企業自行保證外匯收支平衡，佔用國家外匯原則上不允許外匯留成，外管局依該獨資公司的規模訂定一個外匯最高金額，在此金額內的外匯不用結匯，超出的部分國家強制結匯。七．保證金台帳
(1) 海關對加工企業的分類管理依國家規定，海關對加工企業分A、B、C、D四類，A類不設台帳，B類加工一般商品空轉，加工限制類商品實轉，C類企業一律實轉，D類企業原則上不能從事加工貿易。
(2) 重點敏感商品
重點敏感商品，在海關法規上稱《加工貿易限制類商品目錄》，它由國家商務部定期發佈，不是一成不變的。
八．銀行貸款
獨資公司流動資金不足時，可向境內外銀行申請貸款，其方式多種多樣，如用銀行存款質押，購買的土地廠房其產權抵押貸款，公司的機器設備抵押貸款，對在國內外享有極高信譽的公司，還可申請信用貸款、備用信用證貸款等。九．強制社會福利保險
(1) 工傷保險：大陸政府對員工的意外工傷，實行強制性保險，繳納金額為工資總額的0.5%～2.5%。
(2) 養老共濟金：為解決廣大員工年老喪失勞動力的情形下能有所物質保障，大陸政府強行規定員工的養老共濟金(以東莞為例，各地略有不同)為個人工資金額的18%，其中10%由企業承擔，8%由員工自己承擔。
(3) 失業保險金：大陸政府規定，失業保險金為該員工工資的2%。
(4) 醫療保險：為該員工工資的2%。
十．進口機器設備
B. 舊機器，主要在國外使用年限最好不超過五年以上，進口時必須在香港中國檢驗檢疫局辦事處辦理有關證件。
C. 機器保稅項目：保稅進口之機器設備，海關監管期為五年，保稅機器未經海關批准在監管期內不得擅自生產內銷產品。
對機器設備商品編碼屬1-83章，不論是何種方式進口均需完稅。
十一．大陸內購之機器設備
(1) 資產驗資程序：大陸購買設備后，保存好購貨發票，會計師憑原始有效憑証作驗資報告。
(2) 退稅流程：獨資公司成立后，到位出資已達註冊資本25%以上后，獨資公司持購買合同、買賣雙方營業執照復印件到國稅局涉外分局備案，購買設備要求全新。
(3) 審批影響項目：對有環境污染和消防隱患之項目，審批較難。
十二．國外進口原材料
(1) 進口章程清單設備50%以上，並持消防、環保等資料到市外經貿局申請生產合同，再將生產合同送海關備案。
(2) 轉廠及核銷：轉廠是指一家工廠將其生產成品為另一家工廠之材料，進行深加工結轉處理，大陸政府視其為間接出口，可分為同關區轉廠和跨關區轉廠。轉廠后轉入方與轉出方持購銷合同、有效單證等資料到海關辦理核銷手續。
(3) 材料單耗及損耗：單耗指某工廠生產某成品單獨消耗某原材料數量；損耗指工廠對材料的邊角損耗。
(4) 廢料處理：對工廠的廢料，一般列出明細，並向海關作邊角廢料核銷。
十三．大陸內購原材料
(1) 發票開立：獨資公司在國內採購原材料，售貨人一般可開具6%普通發票或17%的增值稅專用發票。
(2) 退稅流程：購買原材料前，先將購銷合同、雙方營業執照復印件等到國稅局涉外分局備案，購買原材料后持有效增值稅專用發票到稅務局辦退稅手續。
