香港(HK)
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香港 (HK)
簡介
香港位於中國大陸東南方的南中國海，氣候與台灣相當，屬亞熱帶氣候，人口約七佰萬人。其領土主要包括三個部份：香港島、九龍半島和新界。香港自 1997 年 7 月 1 日起成為中華人民共和國的特別行政區，但在處理事務方面仍繼續享有高度自治權。香港係國際知名商業貿易城市，以金融及對外貿易等服務業為主導，亦是全球第三大金融中心。如今香港是台灣企業向大陸發展重要的資金調度、行銷通路中介。
法制及稅務
香港公司法基本上以英國普通法為依據，香港採用地域來源原則徵稅，即只有源自香港的利潤才須在香港課稅，而源自其他地方的利潤則不需在香港繳納利得稅。然而香港稅務局 (IRD) 在確定是否為本地或境外獲得之利潤時極為精明。再者，香港對於外匯之匯進匯出亦無管制，在投資項目上也無限定。
一般而言，以香港為轉口港從事三/四角貿易，如果貨物未進入香港，僅由香港公司換單，並不需要負擔利得稅。稅務局會於公司成立 18 個月以後，寄發第一次的利得稅表 (Tax Return)，須於其指定的日期內將帳目交由香港會計師做稅務簽証及申報利得稅表。
而因香港課稅年度是由 4 月 1 日至翌年 3 月 31 日，所以往後會於每年 3 月收到利得稅表，同樣的，亦須於其指定的日期內將帳目交由香港會計師做稅務簽証及申報利得稅表。除此之外，香港公司每年須按時更換商業登記證及呈遞週年報表 (Annual Return)，延遲呈遞將導致高額罰款。
境外公司註冊規定
a. 需有當地自然人或法人登記擔任公司秘書。
b. 公司必須委聘至少一名董事/股東擔任，自然人或法人均可同時兼任，但董事至少需一位自然人。
c. 必須向香港稅務局領取商業登記證。
公司註冊應備文件及注意事項
a. 公司命名： (現成或自行命名)，中英文可同時並用，但必需以 LIMITED / 有限公司 結尾。
b. 註冊資本額： 香港公司基本註冊資本額為港幣一萬元。
※ 如資本額增加，香港政府將加收註冊資本額千分之一的資本稅。
c. 身份證明： 準備至少一名股東/董事的護照 (1-2 頁) 及身分證正反面影本。
(如為法人則需提供營利事業登記證影本、變更登記事項表影本)
(如為法人則需提供營利事業登記證影本、變更登記事項表影本)
d. 完成註冊登記所需時間： 現成公司 15 個工作天，自行命名則為 35 個工作天。
更多境外公司
- 美國德拉瓦州(DELAWARE STATE) 簡介 德拉瓦州位於美國東岸，是美國第二最小的州，首府為多福(Dover)。德拉瓦奉行民生體系，現有 80 萬人口，通行語言是英語。德拉瓦是美國成立註冊公司最受歡迎的註冊地。財星雜誌前 500 大公司其中有一半以上是在德拉瓦註冊成立，而三分之一的紐約證券交易所和美國證券交易所上市公司亦在德拉瓦州註冊成立，每年約有三萬家公司在此成立。 法制及稅務 德拉瓦公司法非常簡明，其他州的法院也經常以德拉瓦公司法作為公司法的標準。因此，美國當地及世界各地很多律師均認識德拉瓦公司法。 海外投資者最感興趣的德拉瓦公司是有限公司（Corporation）及有限責任公司（Limited Liability Company，簡稱「LLC」）。有限責任公司是有限公司及合夥商號的組合，不但具備有限公司的特色，亦可選擇作為有限公司、合夥商號還是信託被評定應繳納的稅款。 如不在美國經營商務活動，德拉瓦成立註冊的有限公司或有限責任公司均不需繳納所得稅，只需繳納一種稅項：年度特許經營稅 (Franchise Tax)。有限公司需於每年 3 月 1 日前繳交，而有限責任公司則需於每年 6 月 1 日前繳交。 德拉瓦成立註冊的公司，在美國不能經營商務活動，而且其股東、董事和高級職員非美國公民，與一般境外公司性質相同。股東簽訂的書面協議書是管治有限責任公司的文件。根據公司註冊證書或公司附例，股東和董事毋須舉行會議，因為法律容許股東和董事透過一致書面同意行事。 德拉瓦有限公司可進行任何形式的商務活動。當地法律是容許德拉瓦有限公司根據一般目的條款成立註冊，並進行任何合法的商務活動。有限責任公司不可從事必須持牌方可經營的保險及銀行商務活動。 境外公司註冊規定 a. 股東可為自然人或法人 (最少一名)；董事必須為自然人。 b. 任何人士均可擔任上述職位而毋須常駐當地。 c. 必需在德拉瓦當地有一註冊地址。 d. 不設最低股本規定，但必須提供董事/股東的詳細資料。 e. 公司股東年度會議可在世界任何地點舉行，不一定在德拉瓦州。 公司註冊應備文件 a. 公司命名。 b. 註冊資本額： 決定每位股東股權比例 (基本股數 1,500 股)。 c. 身份證明： 股東/董事的護照 (1-2 頁) 及身分證正反面影本。(如為法人則需提供營利事業登記證影本、變更登記事項表影本) d. 完成註冊登記所需時間： 21 個工作天。
- 塞舌爾(SEYCHELLES) 簡介 塞舌爾位於東南非洲馬達加斯加島北方的西印度洋，由 115 個島嶼組成，全國總面積約 456 平方公里，人口約 12 萬人。首都為維多利亞，官方語言為克里奧爾語、英語和法語，貨幣是盧比。塞舌爾以其壯觀的自然景觀和豐富的海洋生態系統而聞名，經濟主要依賴旅遊業和漁業。 法制及稅務 塞舌爾是英國國協中的獨立共和國，法律以英國法律和法國民法為基準，公司設立法以國際公司法為準則。在塞舌爾境外的商業行為及交易免稅。 境外公司註冊規定 a. 在塞舌爾當地須有一註冊地址/註冊代理。 b. 公司至少必須委聘一名股東/董事擔任，自然人或法人皆可。 c. 公司會計記錄須保存在塞舌爾註冊辦事處 (每年兩次)。 d. 董事/股東/最終受益人名冊需歸檔至金融服務管理局 (FSA)。 公司註冊應備文件及注意事項 a. 公司命名： (現成或自行命名，中英文可同時並用)。 b. 決定註冊資本額及比例： (現成公司註冊資本額通常為美金 100 萬元)。 c. 身份證明： 股東/董事的護照 (1-2 頁) 及身分證正反面影本。(如為法人則需提供公司登記事項表影本) d. 完成註冊登記所需時間：現成公司 5 個工作天，自行命名則為 15 個工作天。
- 新加坡(SINGAPORE) 簡介： 新加坡位於馬來半島最南端，面積約728平方公里，與馬來西亞、印尼共扼麻六甲海峽及南海，並為印度洋與西南太平洋的交通孔道，為歐、亞、澳海上交通的樞紐。新加坡是全球重要的金融和貿易中心，擁有高度發展的經濟體系，並且在全球煉油和電子產品生產方面具有重要地位。 境外公司註冊規定： a. 公司名稱須以 “PRIVATE LIMITED”或 “PTE. LTD.”做結尾。 b. 公司資本額及幣別無特別限制，最低發行股份為一股。 c. 公司董事必須由自然人擔任，且至少有一位新加坡居民董事。 d. 每年需提交財務報表及週年申報表。 公司註冊應備文件及注意事項： a. 董事、股東及最終受益人之護照及身分證影本 (需由會計師或公證人核實)。 b. 董事、股東及最終受益人之個人英文簡歷。
- 英屬維京群島(B.V.I.) 簡介： 維京群島(British Virgin Islands,簡稱B.V.I.)，又稱英屬處女島，位於中美洲的東加勒比海，距波多黎各東方60公里，首都為托特拉島(Tortola)上的洛德鎮(Road Town)，主要語言為英語。該島至今仍是英國領土，於1967年獲得自治，是英聯邦成員國之一。自1984年引入國際商業公司(IBC)法後，英屬維京群島離岸金融服務業迅速崛起，現時已是全球最受歡迎的離岸註冊地點之一。 法制及稅務： 英屬維京群島於1984年頒布國際商業公司法(International Business Corporation Ordinance)，由於國際商業公司法簡易明確，容易履行，因此英屬維京群島註冊公司深受海外客戶歡迎。根據上述法例的規定，在維京群島所成立的境外公司(Offshore Company)，境外所得全部免稅，資金進出並沒有管制，政府規費分為兩個級距，以公司登記股份數50,000股為基準，高於50,000股的公司政府規費較高。 有關國際商業公司(IBC)相關規定如下: a. 公司型態：凡依IBC公司法規定所設立之境外公司均稱為國際商業公司(IBC)，具有法人身分。 b. 公司營業項目：公司營業項目廣泛，但是要避免下列事項： (1)不可在當地從事任何投資交易(2)不可從事信託、銀行、保險業或其他仲介業務(3)不得在當地做為其他公司之代理人及提供BVI之註冊地址 c. 法定代理人：每一公司須委託經當地政府核准之註冊代理人為其法定代理人，負責辦理公司設立、變更、合併、解散、繳納規費、收轉公文書等事項。 d. 股東及董事會：每一公司至少須有一名股東及董事。股東會及董事會可在任何國家、任何 地點 、任何時間、以任何方式（例如電話）舉行。 境外公司註冊規定： a. 國際商業公司必須在英屬維京群島設有註冊辦事處及註冊代理人。 b. 公司至少必須委聘一名股東/董事擔任，自然人或法人皆可。 c. 依據BVI Business Act, 2022法案，董事名冊必須歸檔在政府註冊處。 d. 2024年修訂BVI Companies (Amendment) Act, 2024後，所有股東及直接或間接持股10%或以上的受益人必須歸檔在政府註冊處。 e. 由2024年起，所有公司必須依法在其財務年度9個月內向註冊代理每年提交年度財務申報(Annual Financial Return)。 f. 依據《經濟實質法》，要求從事九個行業的境外公司，包括銀行、保險、航運、基金管理、融資及租賃、營運總部、分銷和服務中心、投資(控股)、知識產權之商業活動，必須符合經濟實質法案並按照其規定在當地必須設立實體營運辦公室或雇用員工，或者證明該公司是其他國家的稅務居民。 公司註冊應備文件及注意事項： a. 公司命名。(現成或自行命名) 備有現成公司名單可供選擇。 b. 決定註冊資本額及每位股東股權之比例。(現成公司註冊資本額為美金5萬元) c. 股東/董事的護照(1-2頁)及身分証正反面影本。(如為法人則需提供營利事業登記証影本、變更登記事項表影本) d. 完成註冊登記所需時間：現成公司5個工作天，自行命名則為14個工作天。
- 薩摩亞(SAMOA) 簡介 薩摩亞原名西薩摩亞，於 1997 年 7 月更改為現名。薩摩亞共有九個群島，位於南太平洋，夏威夷與雪梨中間，剛好處於國際換日分隔線的東邊，時差為晚台灣 19 個小時。薩摩亞群島曾分別受英國、美國、法國、荷蘭、奧地利及紐西蘭等國家管治，直至於 1962 年，才成為南太平洋首個獨立的國家，其官方語言為薩摩亞語，平常是以英語溝通。自獨立至今，薩摩亞的政局相當穩定。 法制及稅務 薩摩亞群島的憲法效法議會制度，建基於英國的普通法，並受英國聯邦的判例影響。1987 年及 1988 年，當地政府頒佈國際公司法例，以及相關的銀行、信託及保險法例。其重要特點如下： a. 雙語註冊： 法例容許在公司註冊証書上，除了英語名稱之外，尚可加上中文名稱註冊。 b. 文書便利： 公司條例、章程、註冊證書、股票等相關證件可使用中文，免除翻譯及認證之困擾。 c. 中國使館認證： 當地設有中國大使館，對於使用薩摩亞公司到中國投資之業務，提供文件認證服務。 d. 資本額優勢： 基本註冊資本額為 US$1,000,000。高於此註冊資本額不需加收政府資本稅。 境外公司註冊規定 a. 國際商業公司必須由在薩摩亞群島註冊的信託公司提供註冊辦事處及註冊代理人。 b. 公司至少必須委聘一名股東/董事擔任，自然人或法人皆可。 c. 公司可發行不記名股票，股東可豁免呈遞經審計帳目之要求。 d. 公司在薩摩亞境外之一切商業活動完全免稅，資金匯進匯出不受管制。 公司註冊應備文件及注意事項 a. 公司命名： (現成或自行命名，中英文可同時並用)。 b. 決定註冊資本額及股權比例： (現成公司註冊資本額通常為美金 100 萬元)。 c. 身份證明： 股東/董事的護照 (1-2 頁) 及身分証正反面影本。(如為法人則需提供營利事業登記証、變更登記事項表影本) d. 完成註冊登記所需時間：現成公司約 5 個工作天，自行命名則約 25 個工作天。
- 貝里斯(BELIZE) 簡介： 貝里斯位於中美洲東面臨加勒比海，鄰近墨西哥東岸，首都為貝爾墨邦(Belmopan)，官方語言為英語，平常是以西班牙語溝通，貝里斯總人口約有30萬人，面積約為台灣的三分之二大小，目前僑胞約有八千人。貝里斯有北半球最大的珊瑚環礁，是著名的加勒比海珊瑚堡礁觀光勝地。貝里斯自1862年起為英國殖民地，在1981年正式成為完全獨立國，目前為大英國協會員國，同時也是聯合國會員國。政治體制採英國制度，1989年貝里斯與台灣建交，我國在貝里斯設有大使館。2000年呂秀蓮副總統曾率團訪問貝里斯。2004年陳水扁亦曾到貝里斯訪問。 法制及稅務： 貝里斯設立國際商業公司之相關法例是仿效英屬維京群島(B.V.I.)而來，採完全保密，不記名方式，享有商業隱私及機密，無需要申報揭露年報，也不需接受帳務稽核，更無實際資金到位的問題，固定於每年五月三十一日繳交當年度費用。其重要特點如下： a. 雙語註冊：貝里斯法例容許在公司文件上，除了英語名稱之外，尚可加上中文名稱註冊。b. 文書便利：公司條例、公司章程、公司註冊證書等相關證件可使用中文，免除翻譯及認証之困擾。c. 認證：貝里斯與台灣有正式外交關係，有關法律文件的認證會較方便。d. 國際商業公司不可與貝里斯當地有商業活動，不得從事銀行、保險及再保險業等相關業務， 且不得從事註冊公司的業務。 境外公司註冊規定： a. 在貝里斯當地須有一註冊地址/註冊代理。 b. 公司僅需一名股東/董事，即可組成公司(並可為法人)。 c. 公司可發行不記名股票，股東可豁免呈遞經審計帳目之要求。 d. 可發行無面額股票，無最低資本要求。 e. 股東會議或董事會議可於任何地點舉行，也可以代理委任方式出席會議。 f. 貝里斯公司可用於財務管理，及一般商業交易活動等。 g. 須將董事/股東/最終受益人名冊存放貝里斯註冊辦公室。 h. 公司會計記錄電子檔須每年存放貝里斯註冊辦公室。 公司註冊應備文件及注意事項： a. 公司命名。(中英文可同時並列) b. 決定註冊資本額及每位股東股權之比例。(基本註冊資本額美金5萬元) c. 股東/董事的護照(1-2頁)及身分証正反面影本。(如為法人則需提供營利事業登記証影本、變更登記事項表影本) d. 完成註冊登記所需時間：10個工作天。
- 開曼群島(CAYMAN) 簡介 開曼群島位於邁阿密南方六百多公里的加勒比海中，由三個島嶼組成，目前仍為英國屬地，主要語言為英語。開曼群島長久以來政治穩定，是加勒比海地區主要金融中心，目前超過500多家知名銀行、信託公司及主要國際會計師行在此設立分行及辦事處，對於世界性的金融服務，有舉足輕重的影響。香港及新加坡股票市場，是允許開曼公司到當地股票市場掛牌交易。 法制及稅務 開曼群島公司法以英國普通法為依據。開曼群島境外公司共分二類，為豁免公司(Exempted Company)和非本地公司(Non-Resident Company)。非本地公司必須呈遞較詳細的週年報表，因此在亞洲不受歡迎；豁免公司可申請為期達20年的免稅證書，更進一步提升此類公司之稅務優勢。因此，豁免公司主要廣被各國企業、個人用來做金融方面之規劃。2001年11月，開曼群島與美國簽署交換資料的新協議。新協議規定雙方可交換有關刑事逃稅及民事、行政等事項之資料。在防範犯罪行為的同時，開曼政府仍致力於保障合法商業行為的隱密性。 境外公司註冊規定 a. 必須在當地有註冊地址。 b. 必須至少委聘一名董事/股東擔任(自然人或法人皆可)。 c. 各董事每年至少要在開曼群島舉行一次會議，但可由各董事簽妥委託書以委託當地註冊代理人代為處理。 d. 董事名冊必須呈報註冊處，但不對外公開。 e. 公司最終受益人的資料也需提供給在開曼群島的註冊代理人。 f. 公司雖可發行不記名股票，但實際上並不鼓勵，且不記名股票必須由授權監管人持有。 g. 須每年申報經濟實質。 公司註冊應備文件及注意事項 a. 公司命名。 b. 決定註冊資本額及每位股東股權之比例，政府規費依註冊資本額分成四個級距，美金5萬元為第一個級距，高於美金5萬元會依級距增加政府規費。 c. 股東/董事的護照(1-2頁)及身分証正反面影本並親自簽名。(如為法人則需提供營利事業登記証影本、變更登記事項表影本) d. 完成註冊登記所需時間：現成公司20個工作天，自行命名則為40個工作天。
